时间过得飞快，2025 年已经进入最后倒计时。每到年末，税务规划都是许多自雇主、小企业主最容易忽略，却最关键的任务。
如果规划不及时，一跨入新年，很多本年度可用的优化策略就会直接失效。
尤其是自雇族群，如果你平时以个人名义经营，很可能已经在不知不觉中多付了不少税。
一、你是否也在不必要地多缴税？
以下情况如果你符合两个以上，建议特别留意：
✅ 自雇主、小生意经营者、自由职业者
✅ 目前没有成立公司，以个人名义报税
✅ 年收入在 $70,000 - $80,000 以上
这类人群普遍面临的一个问题是：
👉 自雇税（Self-Employment Tax）可能让税负无形中变得非常高。
不少案例中，每年“多缴” $8,000—$15,000 并非少见。
二、为什么会这样？关键原因在自雇税
和领薪水的 W-2 员工不同，自雇主需要自己支付所有的薪资税。
也就是所谓的 15.3% 自雇税：
12.4% 社安税（Social Security）：有征税上限（2024 为 $168,600，2025 也在往上调）
2.9% 医保税（Medicare）：无上限
换句话说，在年收入抵达社安税上限之前，自雇主几乎都要承担完整的 15.3%。
这也是为什么收入越高，差距越明显。
三、如何合法降低自雇税？——利用公司结构做收入分流
许多自雇主常用的做法是：
🟦 成立 LLC 并选择 S Corp 方式报税（或直接成立 S Corporation）
这样做可以将收入分成两部分：
1）合理薪资（W-2 Salary）
这部分需要缴纳社安税与医保税（也就是你原本的自雇税）
2）公司分红（Distribution）
属于股东收益 无需缴纳 15.3% 的自雇税
透过结构调整，将原本全部都算“劳动收入”的金额，转为“薪资 + 分红”两部分，使整体税负大幅下降。
🔸典型情况：
一位年收入 120K 的自由职业者，在公司结构调整后，可能节税几千到上万不等。
（实际金额会因行业、合理薪资比例等因素而不同）
四、为何要在年底前处理？
成立公司后才有机会重新规划 今年的收入结构。如果拖到明年，原本今年可优化的税务项目将无法追补。年底是税务规划的关键节点：
可提前确认薪资金额
可评估今年剩余收入如何分配
可为明年度规划合理薪资与分红比例
可同步规划退休帐户、扣除项、未来预算
很多策略都是 跨年即失效 的，所以需要在年底前确认。
📌 写在最后
税务规划不是富人才需要做的事，而是每位自雇主、小企业主都必备的理财基础。
越早规划，越能让税负更轻、利润更高，也能让你的生意更有弹性。
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作者：泛宇一站式大讲台
