美国公民和绿卡持有人的FATCA申报义务

目录

• FATCA简介
• 谁需要申报？
• 申报要求
• 如何申报？
• 不申报的后果
• 常见问题

FATCA简介

《海外帐户税收合规法案》（Foreign Account Tax Compliance Act，简称FATCA）是美国政府为防止海外逃税而制定的一项法律。该法案要求美国公民、绿卡持有人及某些非居民外国人向美国国税局（IRS）报告其海外金融帐户信息。

谁需要申报？

• 美国公民（不论是否居住在美国）
• 美国绿卡持有人
• 符合“实质居住测试”的非美国公民

申报要求

如果个人在外国金融机构的帐户总额超过以下门槛，则必须提交FATCA申报：

• 单身居民：帐户总额超过 $50,000
• 夫妻共同申报：帐户总额超过 $100,000
• 居住在国外的单身人士：帐户总额超过 $200,000
• 居住在国外的夫妻共同申报：帐户总额超过 $400,000

如何申报？

符合条件的个人需要填写 IRS表格8938（Statement of Specified Foreign Financial Assets），并随年度所得税申报表一起提交。

申报步骤：

1. 收集所有海外帐户信息，包括银行帐户、投资帐户等。
2. 计算总资产是否超过FATCA申报门槛。
3. 填写 IRS表格8938，提供帐户详细信息。
4. 随1040税表一起提交至IRS。

不申报的后果

未能按规定申报FATCA可能导致以下后果：

• 罚款： 未申报可面临 $10,000 的罚款，持续不遵守可能增加至 $50,000。
• 税务审查： IRS可能对未申报者进行审计，甚至加收利息和额外罚款。
• 刑事责任： 故意逃避FATCA申报可能涉及刑事处罚，包括监禁。

常见问题

1. FATCA和FBAR有什么区别？

FATCA（表格8938）侧重于海外金融资产的详细信息，而FBAR（FinCEN表格114）则要求报告海外银行帐户，申报门槛和要求不同。

2. 我住在国外，还需要申报FATCA吗？

是的，美国公民和绿卡持有人无论身处何地都需遵守FATCA规定。

3. 如果我的海外帐户是与他人共同持有的，是否仍需申报？

是的，即使帐户是联合持有的，你仍然需要报告你的权益部分。

4. 是否所有海外金融机构都会向美国政府报告我的帐户信息？

是的，许多国家的金融机构已与美国政府签署协议，将向IRS提供符合FATCA要求的帐户信息。

遵守FATCA申报义务，避免不必要的法律风险！